上海：关于做好市国资委监管企业2024年度预算报告工作的通知

各监管企业：

为做好市国资委监管企业（以下简称“企业”）2024年度预算工作，持续提升企业全面预算管理水平，不断推动企业高质量发展，根据国家有关预算、财务会计制度的规定，以及全面预算管理的相关要求，我们研究制定了《2024年度上海市国有企业预算报表》及编制说明，现印发给你们，并就有关事项通知如下：

一、填报要求

在组织开展集团内部各级子企业预算编制管理的基础上，按照市国资委统一印发的报表格式和编制要求，编制上报年度预算报告。

（一）编制口径

采用合并口径编制预算报表，合并范围应当包括：集团总部及所属各级子企业。各企业应当遵循实质控制原则，将企业及其所属全资或控股的子公司（含境外子企业、金融子公司、实行法人责任制基建项目等）纳入预算编制范围，企业预算编制范围原则上与企业财务决算报表的合并范围口径相一致。

（二）报送范围

企业预算报送范围包括：集团合并、母公司及重点子企业的预算报告；存续企业的模拟合并预算报告；托管企业的集团合并、母公司预算报告；和国资委签订任期契约的单位如为上市公司，还应报送上市公司合并和母公司的预算报告。

（三）报告内容

预算报告由年度预算报表、年度预算编制说明和其他相关材料组成。企业应当按照全面预算管理的要求，以战略规划为导向，通过全业务、全流程和全员的目标分解，实现对各项活动全方位的引导。对于涉及经营业务、投资、资金、人员薪酬等预算，企业应明确各职能部门的职责，实现企业业务预算与财务预算的有效衔接。企业应按照计划进度将预算分解到月，强化预算刚性约束，做好预算执行监控与分析工作。

（四）工作责任

各企业集团应当按照全面预算工作流程，认真组织做好对所属子企业预算编制的指导与审核工作，以确保预算编制工作质量。审核重点包括：2023年度预算管理工作问题整改情况，2024年度预算编制基础、编制范围、编制口径、预算指标的合理性，以及表间重要指标的勾稽关系是否合理，与企业战略规划是否契合，是否满足稳增长和提质增效工作要求，是否聚焦主业、严控非主业业务规模，是否注重业务的合规与风险防范，预算情况说明书内容是否详实等。

二、编制要点

各企业要充分发挥预算管理功能作用，准确研判国内外宏观经济形势，准确把握行业发展特点和自身发展状况，兼顾质的有效提升和量的合理增长，切实承担起“稳定器”“压舱石”作用，充分发挥预算目标的统领作用，努力实现效益增长的稳定性和均衡性，高质量完成2024年度预算编报工作。

（一）业务预算

各企业要认真分析市场供求关系和价格走势，科学测算主要产品产量、价格、成本、效益等指标，坚持“不要没有收入的合同，不要没有利润的收入，不要没有现金流的利润”的理念，通过预算资源的差异化配置，减少低端供给，提升高技术和高附加值业务比重，拓展高质量发展空间。要突出创新升级，优化产业布局，预算安排中严控非主业投入、严控代垫资业务预算，禁止安排融资性贸易业务，坚决退出亏损的高风险业务，要在业务预算的变化中体现提升资产回报的措施。

（二）投资预算

各企业要紧密围绕改革发展方向和业务布局，坚持“落实战略、量力而行、效益优先和资金保障”的原则，确保各类投资风险可控，不断提升投资回报水平。一是合理控制投资方向。投资预算要承接国家和本市战略，衔接公司战略，集中力量发展主业和优势产业，严格控制非主业投资。要加大对战略支柱产业、核心产业、潜力产业、前沿产业的预算投入力度，促进传统生产工艺技术改造。二是严格控制投资风险。投资规模要与企业资产规模、资产负债水平和筹资能力相适应，充分考虑自身财务承受能力及资金周转水平，切实落实投资资金来源，重点关注高负债企业显著推高资产负债率的新增投资。三是科学设定投资回报水平。对竞争类投资项目，要科学设定投资回报水平，投资回报率低于综合资本成本率或同期银行中长期贷款利率水平的新增投资项目原则上不予安排。对投资回报率低、多年不分红的股权投资项目，要制订清理和调整计划，并纳入预算管理。

（三）资金预算

各企业要以现金流管理为核心，充分考虑营运周期、资本结构及融资成本等因素，科学设定预算控制目标。一是做好资金平衡，优化融资结构，细化各类资金计划，实现多渠道低成本融资，做好资金保障和资金接续安排。二是严格资金支出预算，坚持体现节约、高效原则，细化资金支出标准，优先支持重点事项。三是坚持底线思维，兼顾发展与安全，将逾期担保、逾期债务的清理和处置作为重要内容，在预算安排中合理保障应对风险事项的资金安排，关注地方债务、房地产等特定领域的风险传导，做好还贷和债务清欠资金安排，推动风险化解。四是要聚焦低效闲置资产，进一步盘活存量资金，提高资金使用效率。

（四）费用预算

各企业要坚持落实“过紧日子”要求，深入分析主要成本费用驱动因素，做精做细成本费用预算安排。一是营业成本预算要与业务预算相衔接，与收入预算相匹配，预算营业成本增长应低于营业收入增长水平。二是要从细从严控制各类费用开支标准和规模，继续压缩非生产性费用开支，严格控制差旅费、会议费、业务招待费等支出，合理安排促销活动。加大研发经费预算投入，增强对科技创新、打造原创技术策源地的预算资源支持。三是合理控制带息负债规模，多渠道开展低成本融资，压减低效无效资金资源占用，加强利率汇率走势研判，合理利用对冲工具减少汇兑损失，降低综合财务成本。

（五）人工成本预算

各企业应坚持效益导向原则合理安排人工成本预算。一是企业工资总额增长与企业经济效益增长相匹配，职工平均工资增长水平与劳动生产率提高幅度相适应，原则上增人不增工资总额、减人不减工资总额。二是对不同功能定位的所属企业，分类实施相应的工资与效益联动机制。三是实施工资周期制管理的企业，可根据企业发展战略和人力资源规划需要，统筹安排各年度间工资总额预算。周期内工资总额的累计增长幅度应符合同期工资与效益联动的要求。

三、报送要求

（一）预报表报送

各企业在正式报送2024年度预算报告前，应做好2024年度预算预报工作，在组织分析预测2024年度主要经营目标的基础上，认真填报企业集团《2024年度主要财务指标预报表》（附件1），并于2023年12月28日前通过市国资委国资监管数据采集平台（含情况说明书，参见附件4）报送市国资委。

（二）预算草案报送

2024年2月26日前，以正式公文（纸质和电子文档）报送预算报告草案（单位:万元）（附件2），包括集团合并、母公司预算报表、集团预算情况说明书，一式2份；并通过国资监管数据采集平台报送电子数据文档（包括集团合并、母公司预算报表、集团预算情况说明书、重点子企业[1]预算报表及重点子企业情况说明书，参见附件4）。签订任期契约的单位还应以上市公司口径报送合并及本部的预算报表及预算情况说明书，其存续企业还应报送剔除上市公司部分的模拟合并预算报表和预算情况说明书。市国资委将向企业反馈预算草案意见。

（三）预算正式案报送

2024年4月15日前，将根据市国资委反馈意见修改后的2024年度预算，以正式公文报送预算报告正式案（单位:万元）（附件2），并通过国资监管数据采集平台报送电子数据文档（含情况说明书，参见附件4）。报送要求同预算草案。实施预算备案的企业还应将董事会或相关权力机构的审议决议一并报送市国资委。市国资委将对企业的预算报告进行批复或备案告知。

（四）预算调整案报送

2024年9月15日前，以正式公文将预算报告调整案（含情况说明书，参见附件4）报送市国资委。实施预算备案的企业应在报送前和市国资委沟通，并充分考虑市国资委的意见，同时将董事会或相关权力机构审议决议一并报送市国资委。市国资委将对企业的预算报告调整案进行批复或备案告知。

请各企业按以上预算编制和填报要求，结合市国资委2024年稳增长促发展防风险的工作要求（将另行下发），做好2024年度的预算编报工作。各企业在预算编制工作中如有问题，请及时向市国资委（财务评价处）反映。相关附件和数据文件请从市国资委网站（www.gzw.sh.gov.cn）下载。

各委托监管单位、区国资委可参照执行。

附件：1.2024年度主要财务指标预报表

2.2024年度上海市国有企业预算报表表式

3.2024年度预算调整主要指标表

4.2024年度企业预算情况说明书内容提要

5.2024年度企业预算报表编制说明

6.2024年预算参数

上海市国有资产监督管理委员会

2023年12月1日